中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部 2004年5月11日
財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》財會[2003]12號文公布后，股份公司凈資產(chǎn)計算口徑發(fā)生變化。為此，對首次公開發(fā)行股票公司募集資金做出如下要求:
一、公司通過首次公開發(fā)行股票募集資金，籌資額不得超過其申請文件提交發(fā)審會表決前一年末經(jīng)審計的，扣除由發(fā)行前股東單獨享有的滾存未分配利潤后凈資產(chǎn)值的兩倍。
二、公司向發(fā)行前股東分配股票股利，應(yīng)在發(fā)行前履行相關(guān)手續(xù)，完成工商登記變更。
三、招股說明書首頁應(yīng)對滾存未分配利潤中由發(fā)行前股東單獨享有的金額進行特別提示，并在“發(fā)行定價及股利分配政策”章節(jié)中披露上市后由發(fā)行前股東單獨享有的滾存未分配利潤的派發(fā)計劃。