中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部 2002年4月16日
擬申請首發(fā)、增發(fā)、配股的公司（以下稱“發(fā)行人”），在報送申請文件后股票未發(fā)行前更換主承銷商、簽字會計師或會計師事務所、簽字律師或律師事務所（以下稱“其他中介機構(gòu)”）的，按下列原則和要求處理：
一、更換主承銷商的處理原則
1、更換主承銷商的，應重新履行申報程序，并重新辦理公司申請文件的受理手續(xù)。
2、更換后的主承銷商應重新制作發(fā)行人的申請文件，并對申請文件進行質(zhì)量控制，根據(jù)《公開發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容與格式準則第9號－首次公開發(fā)行股票申請文件》，對需由主承銷商出具意見的文件，應重新核查并出具新的意見。
3、發(fā)審會后更換主承銷商的，原則上應重新上發(fā)審會。
二、更換其他中介機構(gòu)的處理原則
1、換后的會計師或會計師事務所應對申請首次公開發(fā)行股票公司的審計報告，出具新的專業(yè)報告。
2、更換后的律師或律師事務所應出具新的法律意見書和律師工作報告。
3、發(fā)審會后更換其他中介機構(gòu)的，且發(fā)行人未出現(xiàn)審核標準備忘錄（2001）第五號《關(guān)于已通過發(fā)審會審核的擬發(fā)行公司會后發(fā)生事項的處理程序》所列情形的，原則上不需重新上發(fā)審會，但更換前的其他中介機構(gòu)因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務受到中國證監(jiān)會、相關(guān)行業(yè)主管機關(guān)或協(xié)會等機構(gòu)處罰，或證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。
4、主承銷商對更換后的其他中介機構(gòu)出具的專業(yè)報告應重新履行核查義務。
三、不同階段更換中介機構(gòu)的其他要求
1、報送申請文件后股票未發(fā)行前更換的，更換前后的主承銷商、其他中介機構(gòu)及發(fā)行人應向證監(jiān)會發(fā)行部分別說明更換原因。
2、反饋意見后更換的，更換后的主承銷商、其他中介機構(gòu)根據(jù)證監(jiān)會發(fā)行部對發(fā)行人申請文件的審核反饋意見，在發(fā)行人出具正式回復意見基礎上，對相關(guān)問題重新進行盡職調(diào)查，出具新的專業(yè)意見。
3、發(fā)審會后到招股書簽署日期間更換的，更換后的其他中介機構(gòu)除完成上述工作外，應根據(jù)發(fā)審委對發(fā)行人申請文件的審核意見，對發(fā)審委意見的落實發(fā)表意見，并對所發(fā)生的事項重新復核，出具新的報告。
4、已完成封卷工作的，需補充封卷。
四、責任承擔
1、更換后的主承銷商、其他中介機構(gòu)承擔核查申請文件或出具專業(yè)報告真實、準確、完整的責任。
2、被更換的主承銷商、其他中介機構(gòu)，不得免除其所輔導或更換前所保證的申請文件或?qū)I(yè)報告真實、準確、完整的責任。